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          首页 2018年会计科目表(有备注,仅供参考)

          2018年会计科目表(有备注,仅供参考).xlsx

          2018年会计科目表(有备注,仅供参考)

          简介:本文档为《2018年会计科目表(有备注,仅供参考)xlsx》,可适用于工程科技领域

          年会计科目明细表科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类库存现金现金借所有币种是企业?#30446;?#23384;现金银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。外埠存款流动资产借所有币种是银行本票存款流动资产借所有币种是银行汇票存款流动资产借所有币种是信用卡存款流动资产借所有币种是信用保证金存款流动资产借所有币种是存出投资款流动资产借所有币种是交易性金融资产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值本金流动资产借所有币种是股票流动资产借所有币种是债券流动资产借所有币种是基金流动资产借所有币种是权证流动资产借所有币种是其他流动资产借所有币种是公允价值变动流动资产借所有币种是股票流动资产借所有币种是债券流动资产借所有币种是基金流动资产借所有币种是权证流动资产借所有币种是其他流动资产借所有币种是应收?#26412;?#27969;动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取?#30446;?#39033;预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付?#30446;?#39033;。预付款项情况不多的也可以不设置本科目将预付?#30446;?#39033;直接记入ldquo应付账款rdquo科目应?#23637;?#21033;流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。其他应收款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收?#26412;蕁?#24212;收账款、预付账款、应?#23637;?#21033;、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。坏账准备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否受托代销商品存货借不核算否材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。在途物资存货借不核算否企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。原材料存货借不核算否企业库存的各种材料。材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。库存商品存货借不核算否企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。发出商品存货借不核算否企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。商?#26041;?#38144;差价存货贷不核算否企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。委托加工物资存货借不核算否企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。周转材料存货借不核算否企业周转材料的计划成本或实际成本。存货跌价准备存货贷不核算否企业存货的跌价准备持有至到期投资非流动资产借所有币种是企业持有至到期投资的摊余成本。投资成本非流动资产借所有币种是溢折价非流动资产借所有币种是应计利息非流动资产借所有币种是持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算否企业持有至到期投资的减值准备。可供出售金融资产非流动资产借所有币种是企业持有?#30446;?#20379;出售金融资产的公允价值。长期股权投资非流动资产借所有币种是企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。投资成本非流动资产借所有币种是损益调整非流动资产借所有币种是所有者权益其他变动非流动资产借所有币种是长期股权投资减值准备非流动资产贷不核算否企业长期股权投资的减值准备。投资性房地产非流动资产借所有币种是企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。成本非流动资产借所有币种是公允价值变动非流动资产借所有币种是长期应收款非流动资产借所有币种是企业的长期应收款项。未实现融资收益非流动资产借所有币种是企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。固定资产固定资产借不核算否企业持有的固定资产原价。累计折旧累计折旧贷不核算否企业固定资产的累计折旧。固定资产减值准备固定资产贷不核算否企业固定资产的减值准备。在建工程固定资产借不核算否企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。建筑工程固定资产借不核算否安装工程固定资产借不核算否在安装设备固定资产借不核算否待摊支出固定资产借不核算否工程物资固定资产借不核算否企业为在建工程准备的各种物资的成本。专用材料固定资产借不核算否专用设备固定资产借不核算否预付大型设备款固定资产借不核算否为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否固定资产清理固定资产借不核算否企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产?#25442;弧?#20538;务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用?#21462;?#26080;形资产非流动资产借不核算否企业持有的无形资产成本包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权?#21462;?#32047;计摊销非流动资产贷不核算否企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。无形资产减值准备非流动资产贷不核算否企业无形资产的减值准备。商誉非流动资产借不核算否企业合并?#34892;?#25104;的商誉价值。长期待摊费用非流动资产借不核算否企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在年以上的各项费用如以经营租赁方式租入的固定资产发生的?#29287;?#25903;出?#21462;?#36882;延所得税资产非流动资产借不核算否企业确认?#30446;?#25269;扣暂时性差异产生的递延所得税资产。待处理财产损益非流动资产借不核算否企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗也通过本科目核算。二、负债类短期借款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在年以下(含年)的各种借款交易性金融负债流动负债贷所有币别是企业承担的交易性金融负债的公允价值。本金流动负债贷所有币别是公允价值变动流动负债贷所有币别是应付?#26412;?#27969;动负债贷所有币别是企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承?#19994;?#21830;业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应付账款流动负债贷所有币别是企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付?#30446;?#39033;。预收账款流动负债贷所有币别是企业按照合同规定预收?#30446;?#39033;。应付职工薪酬流动负债贷所有币别是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按ldquo工资rdquo、ldquo职工福利rdquo、ldquo社会保险费rdquo、ldquo住房公积金rdquo、ldquo工会经费rdquo、ldquo职工教育经费rdquo、ldquo非货币性福利rdquo、ldquo辞退福利rdquo、ldquo股份支付rdquo等进行明细核算工资流动负债贷所有币别是职工福利流动负债贷所有币别是社会保险费流动负债贷所有币别是住房公积金流动负债贷所有币别是工会经费流动负债贷所有币别是职工教育经费流动负债贷所有币别是解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是应缴税费流动负债贷不核算否企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。应交增值税流动负债贷不核算否进项税额流动负债借不核算否已交税金流动负债借不核算否减免税款流动负债借不核算否出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算否转出未交增值税流动负债借不核算否销项税额流动负债贷不核算否出口退税流动负债贷不核算否进项税额转出流动负债贷不核算否转出多交增值税流动负债贷不核算否未交增值税流动负债贷不核算否应交营业税流动负债贷不核算否应交消费税流动负债贷不核算否应交资源税流动负债贷不核算否应交所得税流动负债贷不核算否应交土地增值税流动负债贷不核算否应交城市建设维护税流动负债贷不核算否应交教育附加费流动负债贷不核算否应交房产税流动负债贷不核算否全面试行营业税改征增值税后营业税金?#26696;?#21152;科目名称调整为税金?#26696;?#21152;科目该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费利润表中的营业税金?#26696;?#21152;项目调整为税金?#26696;?#21152;项目。应交土地使用税流动负债贷不核算否应交车船使用税流动负债贷不核算否全面试行营业税改征增值税后营业税金?#26696;?#21152;科目名称调整为税金?#26696;?#21152;科目该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费利润表中的营业税金?#26696;?#21152;项目调整为税金?#26696;?#21152;项目。应交个人所得税流动负债贷不核算否应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否流动负债贷不核算否应付股利流动负债贷所有币别是企业分配的现金股利或利润。应付利息流动负债贷所有币别是企业按照合同约定应支付的利息。其他应付款流动负债贷所有币别是供应商企业除应付?#26412;蕁?#24212;付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收?#30446;?#39033;。受托代销商品款流动负债贷所有币别是递延收益流动负债贷所有币别是企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。长期借款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构借入的期限在年以上(不含年)的各项借款。本金非流动负债贷所有币别是利息调整非流动负债贷所有币别是应付债券非流动负债贷所有币别是企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息。债券面值非流动负债贷所有币别是利息调整非流动负债贷所有币别是应计利息非流动负债贷所有币别是长期应付款非流动负债贷所有币别是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。未确认融资费用非流动负债贷所有币别是企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。专项应付款非流动负债贷所有币别是企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途?#30446;?#39033;。预计负债流动负债贷所有币别是企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产?#20998;?#37327;保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。递延所得税负债非流动负债贷不核算否企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。三、共同类衍生工具共同借所有币别是企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。套期工具共同借所有币别是企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债。被套期项目共同借所有币别是企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。四、所有者权益类实收资本资本贷不核算否企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为ldquo股本rdquo科目。资本公积资本贷不核算否企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。资本溢价资本贷不核算否股本溢价资本贷不核算否其他资本公积资本贷不核算否盈余公积资本贷不核算否企业从净利润中提取的盈余公积。法定盈余公积资本贷不核算否?#25105;?#30408;余公积资本贷不核算否法定公益金资本贷不核算否储备基金资本贷不核算否企业发展基金资本贷不核算否利润归还投资资本贷不核算否本年利润累计盈余贷不核算否企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。利润分配累计盈余贷不核算否企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否提取?#25105;?#30408;余公积累计盈余借不核算否提取法定公益金累计盈余借不核算否应付现金股利或利润累计盈余借不核算否转作股本的利润累计盈余借不核算否盈余公积补亏累计盈余借不核算否提取储备基金累计盈余借不核算否提取企业发展基金累计盈余借不核算否提取职工奖励?#26696;?#21033;基金累计盈余借不核算否利润归还投资累计盈余借不核算否未分配利润累计盈余贷不核算否库存股累计盈余借不核算否企业收购、转让或注销的本公司股份金额。五、成本类生产成本生产成本借不核算否企业进行工业性生产发生的各项生产成本。基本生产成本生产成本借不核算否辅助生产成本生产成本借不核算否制造费用生产成本借不核算否企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。劳务成本生产成本借不核算否企业对外提供劳务发生的成本。研发支出生产成本借不核算否企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。费用化支出生产成本借不核算否资本化支出生产成本借不核算否六、损益类主营业务收入收入贷不核算否企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。其他业务收入其他收入贷不核算否企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。公允价值变动损益其他收入贷不核算否企业交易性金融资产、交易性金融负债以及采用公允价?#30340;?#24335;计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。投资收益其他收入贷不核算否企业确认的投资收益或投资损失。营业外收入其他收入贷不核算否企业发生的各项营业外收入。主营业务成本销售成本借不核算否企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。其他业务成本其他费用借不核算否企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。营业税金?#26696;?#21152;其他费用借不核算否企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。销售费用费用借不核算否企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。办公用品费用借不核算否房租费用借不核算否物业管理费费用借不核算否水电费费用借不核算否交?#35270;?#37228;费费用借不核算否市内交通费费用借不核算否差旅费费用借不核算否补助费用借不核算否通讯费费用借不核算否工资费用借不核算否佣金费用借不核算否保险金费用借不核算否福利费费用借不核算否包装费费用借不核算否展览费费和广告费费用借不核算否商品维修费费用借不核算否预计产?#20998;?#37327;保证损失费用借不核算否运输费费用借不核算否装卸费费用借不核算否折旧费费用借不核算否计提福利费用借不核算否计提职工教育经费费用借不核算否其他费用借不核算否管理费用费用借不核算否企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。办公用品费用借不核算否房租费用借不核算否物业管理费费用借不核算否水电费费用借不核算否交?#35270;?#37228;费费用借不核算否市内交通费费用借不核算否差旅费费用借不核算否通讯费费用借不核算否工资费用借不核算否保险金费用借不核算否福利费费用借不核算否工会经费费用借不核算否董事会费费用借不核算否聘请中介机构费费用借不核算否咨询费费用借不核算否诉?#25103;?#36153;用借不核算否房产税费用借不核算否车船使用税费用借不核算否土地使用税费用借不核算否印花税费用借不核算否技术转让费费用借不核算否矿产资源补偿费费用借不核算否研究费用费用借不核算否排污费费用借不核算否折旧费费用借不核算否计提福利费用借不核算否计提职工教育经费费用借不核算否存货盘亏或盘盈费用借不核算否财务费用费用借不核算否企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。汇兑损益费用借不核算否利息费用借不核算否手续费费用借不核算否其他费用借不核算否资产减值损失其他费用借不核算否企业计提各项资产减值准备所形成的损失。营业外支出其他费用借不核算否企业发生的各项营业外支出。所得税费用其他费用借不核算否企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。当期所得税费用其他费用借不核算否递延所得税费用其他费用借不核算否以前年?#20154;?#30410;调整其他费用借不核算否

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